Escolher entre lucro real ou lucro presumido é uma das decisões mais importantes para qualquer empresa que deseja pagar impostos de forma eficiente e manter sua regularidade fiscal.
A escolha correta impacta diretamente na carga tributária, no fluxo de caixa e até na competitividade do seu negócio.
Se você ainda tem dúvidas sobre qual regime tributário é mais vantajoso para sua empresa, este artigo vai esclarecer tudo.
O que são os regimes Lucro Real e Lucro Presumido?
Lucro Real
O lucro real é um regime onde os impostos são calculados com base no lucro efetivamente apurado pela empresa.
Isso significa que quanto maior o lucro, maior será o imposto. Porém, se a empresa tiver prejuízo, paga menos ou até nada de IRPJ e CSLL.
Lucro Presumido
Já o lucro presumido funciona com uma presunção de lucro feita pela Receita Federal. Isso quer dizer que a base de cálculo dos impostos é determinada por um percentual fixo sobre o faturamento, independentemente de quanto a empresa efetivamente lucrou.
Quem pode optar por Lucro Real ou Lucro Presumido?
- Lucro Real: Obrigatório para empresas que faturam mais de R$ 78 milhões ao ano ou que atuam em determinados setores, como bancos e seguradoras. Também pode ser uma escolha para empresas menores que têm margens apertadas ou muitos custos dedutíveis.
- Lucro Presumido: Permitido para empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano e que não estão obrigadas a escolher o Lucro Real por atividade.
Diferenças entre Lucro Real e Lucro Presumido
| Aspecto | Lucro Real | Lucro Presumido |
| Base de cálculo | Lucro efetivo da empresa | Percentual fixo sobre o faturamento (8%, 16%, 32%, conforme atividade) |
| Cargas tributárias | Varia conforme o lucro e despesas dedutíveis | Fixa sobre a presunção de lucro, independentemente do resultado real |
| Obrigações acessórias | Mais complexas e detalhadas | Menor volume de obrigações |
| Indicado para | Empresas com margens baixas ou muitas despesas dedutíveis | Empresas com alta margem de lucro e poucos custos dedutíveis |
| Risco fiscal | Menor, pois acompanha a realidade financeira | Maior, se a margem for menor que a presunção |
| Apuração de impostos | Trimestral ou anual | Trimestral |
Vantagens do Lucro Real
- Menor carga tributária para empresas com margens apertadas.
- Permite abater despesas operacionais, investimentos e custos.
- Mais segurança fiscal, pois reflete a realidade financeira.
- Se a empresa tiver prejuízo, paga menos IRPJ e CSLL.
Vantagens do Lucro Presumido
- Simplicidade no cálculo dos impostos.
- Menor custo contábil, pois tem menos obrigações acessórias.
- Ideal para empresas com margens altas e faturamento estável.
- Apuração mais rápida e menos burocrática.
Desvantagens do Lucro Real
- Custo mais alto com contabilidade detalhada.
- Exige um controle financeiro muito rigoroso.
- Mais sujeito a fiscalização se houver erros na escrituração.
Desvantagens do Lucro Presumido
- Pode gerar pagamento de impostos acima do devido, se a margem de lucro for baixa.
- Não permite deduzir despesas operacionais.
- Menos flexível em casos de sazonalidade ou prejuízo.
Quando optar pelo Lucro Real?
O lucro real ou lucro presumido deve ser uma decisão alinhada ao perfil da sua empresa. O Lucro Real tende a ser mais vantajoso quando:
- O negócio tem margens de lucro baixas.
- Existem muitos custos e despesas dedutíveis.
- A empresa opera com sazonalidade ou instabilidade nos lucros.
- A atividade é de alto risco tributário e precisa de mais controle.
Quando optar pelo Lucro Presumido?
O lucro real ou lucro presumido também precisa considerar a praticidade e a simplicidade. O Lucro Presumido costuma ser ideal quando:
- A empresa tem margens de lucro altas e constantes.
- O negócio não tem muitos custos operacionais dedutíveis.
- O empresário deseja reduzir a burocracia no cálculo dos impostos.
- A gestão financeira é mais simples e direta.
Simulação: Lucro Real ou Lucro Presumido?
Exemplo prático
| Dados da Empresa | Cenário 1: Lucro Real | Cenário 2: Lucro Presumido |
| Faturamento mensal | R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 |
| Custos e despesas | R$ 85.000,00 | Não se aplicam |
| Lucro efetivo | R$ 15.000,00 | – |
| Base de cálculo IRPJ/CSLL | R$ 15.000,00 | R$ 8.000,00 (8% do faturamento) |
| IRPJ + CSLL aproximado | R$ 3.750,00 | R$ 1.920,00 |
Conclusão: Neste exemplo, o Lucro Presumido tem carga tributária menor, pois a margem real é relativamente alta. Porém, se os custos fossem maiores, o Lucro Real seria mais vantajoso.
Fatores para decidir entre Lucro Real ou Lucro Presumido
- Margem de lucro do seu negócio.
- Quantidade de despesas operacionais.
- Complexidade do setor de atuação.
- Necessidade de controle mais apurado.
- Planejamento tributário adequado.
Conte com especialistas para escolher o regime certo
A escolha entre lucro real ou lucro presumido não deve ser feita no achismo. É preciso analisar cuidadosamente os números da sua empresa, o setor em que ela atua e as projeções de faturamento e despesas.
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